Обналичка 20!8/9 ¶
By: Бедуин on 2018-06-08 08 ч.
Обналичка 20!8/9
Стал замечать, что сейчас некоторые форумчане интересуются обналичиванием денежных средств. Некоторые даже хотят попробовать себя в этом деле. Я попробую описать несколько нюансов, которые считаю важными.
Для оказания подобного рода услуг, в нынешних реалиях, нужно быть хорошо подкованным в юриспруденции, знать основы налогообложения и бухгалтерского учета. Ведь сейчас государство ведет активную чистку в сфере обналички. В России бум фирм однодневок был в 2008-2009 году. В 2015 году рентабельность такого бизнеса составляла едва ли 4,5%. В 2016 году комиссия за обнал выросла до рекордных значений - 15-16% от суммы сделки. Разумеется, что процентная ставка везде варьируется. Это зависит от многих факторов, таких как:
- Срок исполнения
- Риск блокировки транзакций
- Риск выездной проверки
- Гаранты/посредники
- ОКВЭДы
Что касаемо самих схем, то их множество. Какие-то схемы остаются актуальными, но более рисковыми, какие-то идут как “красная тряпка” для ФНС. Схемы могут быть от “компенсации выплаты сотруднику при увольнении” до “Векселей”, “Недвижимости” и прочего. Все будет зависеть, прежде всего, от Вашей изобретательности, которая зачастую идет вразрез с позицией ФНС и прочих замечательных органов.
Если юриспруденция, налоговый и бухгалтерский учет Вам более - менее знакомы, то сначала настоятельно советовал бы ознакомиться с 115 ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Как только внимательно прочитаете закон - некоторые "типовые вопросы" у Вас, вероятнее всего, отпадут.
Если все изложенное выше понятно, то идем дальше.
Когда заходит разговор про создание конторы для оказания подобного рода услуг, некоторые забывают, а может и не знают, что сейчас далеко не последнюю роль играет техника безопасности.
Важным моментом является техника безопасности хранения и передачи информации. Все необходимое, касательно безопасности хранения и передачи информации, есть на Runion, стоит только немного поискать. Да даже больше чем необходимое, я бы сказал.
ФНС вправе изъять компьютеры, серверы, жесткие диски, флэшки и прочие предметы, которые могли бы быть задействованы в противоправной деятельности. IP, кстати, сейчас тоже начинают дергать чтобы доказать аффилированность. Ознакамливаемся с Статьей 94. Выемка документов и предметов НК РФ.
Пару примеров:
Файлы, содержащие фактические показатели деятельности организации, — находка для контролеров. Органы ищут таблицы, в которых отражена реальная выручка компании. На основе этих таблиц они доначисляют налог на прибыль, НДС, единый налог при упрощенке и пр.
Органы изъяли жесткий диск, принадлежащий упрощенцу. Они обнаружили файлы в формате Exсel, содержащие реальные сведения о ежемесячной выручке. На основе неофициальных данных о реальной выручке они доначислили компании налоги по общей системе.
В другом деле контролеры также определили размер выручки упрощенца на основе электронных таблиц. Они доначислили обществу налоги по общей системе. Суд указал, что компания скрыла достоверные сведения о выручке, она вела двойную бухгалтерию. Арбитры пришли к выводу, что общество утратило право на применение упрощенки. Налогоплательщик превысил лимит по выручке
Установлено, что органы осмотрели системный блок, принадлежащий компании. Они обнаружили изображения сканированных документов, составленных от имени двух сомнительных субподрядчиков.
Кроме того, фискалы нашли сканированный белый лист, на котором был оттиск печати синего цвета и образец подписи
директора одного из субподрядчиков. Налогоплательщику не удалось доказать, что бухгалтер использовал изображения печати и подписи контрагента для достижения правомерной цели. Пришли к выводу, что документооборот с субподрядчиками фиктивный
Органы ищут в офисе проверяемой компании проекты электронных документов в Word и Excel. Документы от имени контрагента-однодневки оформляют сотрудники проверяемой компании. Например, договоры, счета-фактуры, акты, письма на бланках контрагента.
Если обнаружат в офисе компании проекты электронных документов с сомнительными контрагентами, то доначислений не избежать. В одном из споров контролеры усомнились в реальности сделок с посредником. Они сняли расходы на посредническое вознаграждение. В результате выемки они обнаружили на компьютере замдиректора компании файлы, относящиеся к деятельности контрагента.
В файле «Доход. Расход.xls» фискалы увидели затраты, не относящиеся к деятельности проверяемой компании. Это, в частности, зарплата, страховые взносы, дивиденды, интернет.
Зачастую инспекторы находят в офисе проверяемой компании документы, печати и ключи к интернет-банкингу третьих лиц. Как правило, это сомнительные контрагенты. В этом случае контролеры изымут информацию из компьютеров налогоплательщика. Переписка, ключи, копии паспортов, печати, даже нарисованные схемы (да, бывает и такое), чистые листы с оттиском печати и подписью руководителя - все это идет в доказательную базу. Как показала практика, в первую очередь органы осматривают компьютеры в бухгалтерии. Они также могут осмотреть компьютеры юристов, менеджеров, руководителей. Особый интерес представляют серверы, флеш-карты, съемные диски. Выше уже писал об этом.
Ведь если государственные попрашайки, либо другие интересные ребята найдут нужную им информацию - Вы подставите не только себя, но и Заказчиков услуг. А это иногда чревато отравлением свинцом через мозг.
Пару примеров:
В ходе проверки «ИН-УралМПК» сотрудники УНП ГУВД по Свердловской области установили, что руководство уклонилось от уплаты налогов на общую сумму более 10 млн руб. путем изготовления фиктивных документов с предприятиями-«одновневками» на поставку черных и цветных металлов и внесением в декларацию заведомо ложных сведений. По данному факту было возбуждено уголовное дело по п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» УК РФ.
В июле 2008 г. Кировский районный суд г. Екатеринбурга признал всех фигурантов по делу виновными. Учредителю и генеральному директору фирмы Владимиру Бельтюкову было назначено наказание в виде 2,5 лет лишения свободы, директору предприятия Сергею Канюкову — в виде 6 месяцев лишения свободы, главному бухгалтеру Наталье Козинец — в виде 2 лет лишения свободы условно. Их пособникам, предоставлявшим реквизиты и печати фирм-«однодневок» и занимавшихся незаконным обналичиванием средств, суд назначил соответственно 6 месяцев и 2 года лишения свободы
Напомним, 21 мая три человека запихнули "обнальщика" в машину возле его дома на улице Савушкина, вывезли в Лисий Нос, пытали, а затем убили. По одной из версий, "обнальщик" здорово им задолжал. Используя видеокамеры и данные биллинга, полицейские задержали подозреваемых: 24-летнего молодого человека и 31-летнюю женщину. Предполагаемые убийцы вывели полицейских и на след третьего соучастника преступления. Им оказалась женщина 1972 года рождения.
По версии следствия, причиной совершения преступлений стали финансовые споры, - сообщили в пресс-службе ГУ МВД по Санкт-Петербургу.
Раскрыто убийство казанского бизнесмена Раиса Ахмадуллина, занимавшегося обналичиванием денежных средств. Он был застрелен в прошлом году в подъезде своего дома из пистолета ПСМ — редкого оружия, применяемого спецслужбами. Выяснилось, что господин Ахмадуллин мог стать жертвой участников казанского организованного преступного формирования (ОПФ) «Калуга», а нападение было совершено с целью ограбления — у него забрали портфель с 2 млн руб. В настоящее время арестовано
семеро предполагаемых участников ОПФ.
Резюмируя о безопасности: Безопасность хранения и передачи данных, в том или ином виде - наше все.
Что касаемо контроля транзакций:
При построении схем странзакций необходимо учитывать систему управления рисками «СУР АСК НДС-2»
АСК НДС, АСК НДС - 2, АСК НДС - 3 программы, которые самостоятельно проверяют правильность внесения информации в документы, а также правомерность получения вычета. При этом совершенно не требуется вмешательства извне.
Схематично работа АСК НДС - 2 выглядит следующим образом:
Если программа находит так называемые разрывы, то начинается проверка:
1. Построение схемы потоков через АСК НДС-2, определение объектов для работы.
2. Используя доступные ресурсы проверяются все звенья на наличие численности, собственности и т.д. (Проверка цепочки на наличие помоек).
3. Анализируются р/с на предмет осуществления реальной хозяйственной деятельности. Наличие арендных платежей, электроэнергии, выплата з/п работникам, перечисление налогов, дивидендов и т.д. В общем все то, что подтвердит ведение реальной финансово-хощяйственной деятельности. (Отобранные ООО проверяются более тщательно на ведение ФХД).
4. Кто представил декларацию о налогоплательщике. Если это уполномоченный представитель, то соответственно проверяется наличие доверенности и на что она выдана и кем подписана. (Проверка на аффилированность и наличие номиналов).
5. Запросы в банки для получения документов по счетам на предмет кто управляет р/с, контактные телефоны и т.д. При наличии подписей сравнивают (визуально) подписи в доверенности проверяемого налогоплательщика с образцами в банке. (Выявляются контакты для вызова в МВД).
6. Допрос руководителя в присутствии сотрудника правоохранительных органов.
7. Запрос документов у операторов электронного документооборота. Выясняется как налогоплательщик лично, либо через доверенное лицо. Если очевидно, что подпись в доверенности не руководителя, то задача сделать экспертизу, чтобы в последующем её аннулировать, а представленную декларацию признать не действительной. (На этом этапе чаще всего подвисают деньги).
8. Осмотр адреса места регистрации. При отсутствии ООО по адресу регистрации информация передается в отдел регистрации, с последующим внесением записи о недостоверности сведений содержащихся в ЕГРЮЛ. (Чтобы Вы понимали, в марте 2018 года исключили из реестра 222 000 записей о фирмах с недостоверными или массовыми адресами, массовыми Директорами. С 1 сентября достаточно пометки о "недостоверности сведений" и через пол года фирма исчетзает из ЕГРЮЛ сама собой. За это время ее кредитор или сама организация может выразить свое возражение, которое должно быть мотиваировно).
9. Передача информации в банк о расторжении договора на обслуживание счета. Данная информация должна содержать выводы налогового органа о том, почему данный налогоплательщик является транзитной организацией или организацией, осуществляющей обналичивание денежных средств.
АСК НДС 3
АСК НДС-3 позволяет налоговикам полностью автоматизировать процесс контроля за движением средств между счетами юридических и физических лиц и повысить его продуктивность с 10 до 100%. А также видит уплачен ли НДС в этих цепочках. Раньше подобной темой налоговики занимались вручную. При столь автоматизированном процессе, находить взаимозависимых лиц не составит большого труда.
То есть если раньше для возбуждения уголовного дела Следственный комитет России должен был провести доследственную проверку, запросить встречные документы у контрагента, сверить данные и сделать выводы, то сейчас этого делать не требуется, инспектору ИФНС достаточно нажать одну кнопку. Если программно-аналитический комплекс решит, что компания уклонилась от уплаты налогов, используя любую схему (будь то дробление фирмы, создание фирм — однодневок или цепочки посредников), то распечатка в руках инспектора сегодня уже является достаточным основанием для возбуждения уголовного дела.
Если раньше делали транзит в 5-7 ООО для того чтобы путать ФНС, то сейчас это очень рискованно. На всякий случай, под транзитом обычно понимают движение средств между организациями, не обусловленное экономическими причинами. Как правило, его цель – аккумулирование денег с целью их дальнейшего использования в каких-либо целях, в том числе, и не совсем законных (взятки, откаты, уклонение от уплаты налогов, черная зарплата и etc).
В 2018 году органы усиливают акцент на результатах анализа АСК и считают правонарушение совершённым с того самого момента, когда деньги были отправлены в адрес заведомо недобросовестного контрагента. Перечислили безнал недобросовестному контрагенту и подали декларацию — могут возбудить дело по ст. 159 УК РФ. Соответственно, нужны относительно вменяемые основания перечисления денежных средств. Разумеется, не только в назначении платежа, но и сами документы-основания перечисления. Ну и про использование однодневок - писать смысла нет, так как если внимательно прочитали - использование таких ООО сейчас может вызвать головную и не головную боль.
Чуть не забыл. Есть такой орган исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, ну вы поняли... - Финмониторинг. Подозрительные транзакции блокирует Финмониторинг, который может найди транзакции, подпадающие под действие Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (С которым Вы уже знакомы). Сделки признают "не имеющими явного экономического смысла и направленными на транзит денежных средств, для последующего обналичивания". Финмониторинг может блокировать любые транзакции, как с ООО на физического лица, так и с "физика" на ООО, с ИП на ООО, с ООО на ИП (чаще всего), с "физика" на "физика", с ИП на "физика" (даже если это один и тот же человек). Так вот, учитывать размеры транзакций следует еще и из Вашей территориальной принадлежности и 115 ФЗ соответственно.
Надеюсь, ознакомившись с этой статьей, будет меньше вопросов и больше понимания того, что услуги такого плана в наше время, при стандартном подходе к этому делу, чаще несоразмерны последствиям, которые может понести человек. Ведь за "повисшие" деньги отвечать будете Вы.
Материал подготовлен мною специально для форума Runion. При копировании, пожалуйста, указывайте источник.
Редактировался Бедуин (2019-01-07 19 ч.)
